市国税局关于《九江市全面推开营改增试点》新闻发布会答记者问
中共九江市委宣传部,九江市人民政府新闻办公室,发布日期:2016-06-16 17:41:02

问:税务部门如何让企业少交税、交好税、好交税?

答:感谢这位记者朋友对税务工作的关心关注,下面一一回答。

首先针对少交税问题:营改增试点从制度上基本消除货物和服务税制不统一、重复征税的问题,有效减轻企业税负,主要体现在以下几个方面。

一是价内税与价外税差异,同税率的增值税与营业税实际不同税负。增值税是价外税,营业税是价内税,按照同样的税率,增值税的实际税负略低于营业税,如同样按照3%征收,100元的收入,营业税要缴纳3元,增值税只要缴纳100÷(1+3%)×3%=2.91元。

二是将新增不动产所含增值税全部纳入抵扣范围。不动产纳入抵扣范围后,减税规模较大、受益面较广,通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此获益,前期试点纳税人总体税负会因此下降。同时,原增值税纳税人可抵扣项目范围较前期试点进一步扩大,总体税负也会相应下降。

三是量身打造的税制设计有效降低了行业税负。此次营改增将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入试点范围,各项税收政策很好契合了行业经营特点,主要表现有:(1)灵活地计税方式选择保障了建筑业降低税负。对于建筑业一般纳税人,可以根据企业实际核算状况和相关政策规定,比较灵活的选择一般计税或是简易计税。一般计税按照11%税率征收,可抵扣进项税额;简易计税按照3%征收率征收,不可抵扣。选择简易计税的,税率仅相当于原营业税2.91%的税率。(2)扣除计算和进项抵扣制度有效降低了房地产业税负。对于房地产一般纳税人,实行一般计税的,其向政府支付的土地转让金可以直接冲减销售收入,加上建筑成本和建材成本的进项抵扣,房地产企业实际税负将得以有效降低。(3)可抵扣成本较少的行业实行较低的税率。对于可抵扣成本较少的金融业,增值税税率为6%。据测算,只要纳税人能取得5%的成本进项抵扣,其实际税负就相当于原营业税4.85%的税率,低于原5%的营业税税率,减税效益大有潜力可挖。从长远来看,随着企业经营范围的扩张,投资带来的抵扣也会随之增长,金融业的税负将呈现逐年下降的趋势,有利于企业的进一步发展。(4)生活服务业征收率大幅低于原营业税税率。对于年销售额不足500万元的生活服务业小规模纳税人,增值税按照3%的征收率征收,远低于原营业税平均5%的税率,实际减负幅度(5%-2.91%)÷5%=41.8%。对于生活服务业主体行业餐饮业而言,政策规定了一般计税方式的纳税人可以使用农产品购发票,解决了该行业主要成本进项抵扣问题,税收减负有了充足的保障。

四是延续的优惠政策照顾了绝大部分原享受优惠的营业税纳税人。此次营改增,原则上延续营业税的优惠政策,对于原享受营业税优惠政策的纳税人,其减免优惠绝大部分都得到了政策保障。

其次针对交好税问题:一是完善常态化服务项目。积极推进基层税务部门共建办税服务厅、共同进驻行政服务中心等联合服务窗口建设,实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式,力争年内50%以上县区实现“联合共建”。

二是推行便利化办税措施。抓好“三证合一、一照一码”工作,实现“一表申请、一窗受理、一企一码、一网互联、一照通用”,大大便利纳税人办理涉税事宜。

三是提供精准化个性服务。落实分类分级管理,共同推行“首席联络员”制度。联合组建专业化团队,运用大数据开展大企业税收服务与监管。联合开展税收协定宣传,助力企业“走出去”。共同做好“银税互动”项目推广实施工作,实现小微企业、金融、税务三方共赢。

四是联合实施“互联网+税务”行动计划。在推行“二维码”一次告知制度的基础上,探索共建电子税务局、国地税微信服务平台,24小时自助办税服务厅,统一设置自助办税终端设备,共同提供政策宣传、业务辅导、预约办税、信息查询、申报缴款等移动互联一站式纳税服务。

最后针对好交税问题:一是扩容场地窗口。最大限度地增设办税窗口,全市16个办税服务厅共增设窗口52个,开辟营改增绿色通道37个。二是增加服务人员。加大岗位轮换力度,将业务熟练的37名中青年干部充实到办税服务厅一线工作。成立辅导小分队29个,及时解答纳税人咨询。三是强化宣传培训。通过办税大厅、税务网站、纳税人学堂、微信微博、税企QQ群等多种途径开展宣传,及时将行业政策解读、申报操作实务、网上办税指南等推送给纳税人。积极发挥12366短信平台作用,累计发送政策宣传、办税提醒类短信47000余条。采取分类型、分行业、分区域、分规模等方式,组织开展营改增扩围行业纳税人培训,帮助纳税人熟练掌握政策规定、管理要求和涉税操作,纳税人培训面达到100%。仅5月就组织纳税申报培训45期,培训一般纳税人1953户次。四是优化服务方式。积极推广网上办税、手机办税和电话报税等多元化办税方式,全市新增自助办税终端22台,实现了业务的有效分流。认真落实简并申报缴税次数和取消A级纳税人增值税专用发票认证工作,为试点纳税人预留办税空间。制定办税服务应急预案,开展实战演练,严格落实首问责任、现场导税、预约提醒、信用激励以及领导带班、业务骨干坐班等服务制度,确保办税大厅平稳高效、安全有序。

另外上面有个问题已经提到我们采取20条服务措施确保顺利申报,这里就不再重复。